Ravvedimento Operoso
Sanzione ridotta e interessi legali per versamenti tardivi — aggiornato alla riforma sanzioni (D.Lgs. 87/2024) e al tasso legale 2026 (1,60%). Tassi applicati anno per anno in automatico.
Le fasce del ravvedimento
La riforma delle sanzioni (D.Lgs. 87/2024) ha abbassato la sanzione base dal 30% al 25% per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024: le percentuali dipendono quindi dalla data della scadenza saltata.
Violazioni dal 1/9/2024 (base 25%)
| Quando versi | Sanzione |
|---|---|
| Entro 14 giorni (sprint) | 0,0833% per giorno |
| 15-30 giorni | 1,25% |
| 31-90 giorni | 1,39% (1/9 del 12,5%) |
| Entro il termine della dichiarazione (o 1 anno) | 3,125% |
| Oltre | 3,57% (1/7 del 25%) |
Violazioni fino al 31/8/2024 (base 30%)
| Quando versi | Sanzione |
|---|---|
| Entro 14 giorni (sprint) | 0,1% per giorno |
| 15-30 giorni | 1,5% |
| 31-90 giorni | 1,67% |
| Entro termine dichiarazione (o 1 anno) | 3,75% |
| Entro dich. successiva (o 2 anni) | 4,29% |
| Oltre 2 anni | 5% |
Dopo la notifica di uno schema di atto o un PVC restano possibili riduzioni minori (1/6, 1/5, 1/4): in quei casi verifica con un professionista. Il ravvedimento è precluso dopo la notifica di un atto di liquidazione o accertamento.
Tassi di interesse legale per anno
Gli interessi maturano giorno per giorno al tasso dell'anno in cui cadono: se il ritardo attraversa più anni, il calcolatore spezza il conteggio in automatico. Fonte: decreti MEF (per il 2026: DM 10/12/2025, GU n. 289/2025).
Ravvedimento per codice tributo
Guida dedicata per i codici più usati: fasce, esempio calcolato e righe F24 già compilate con i codici giusti di sanzione e interessi.
IVA annuale
Domande frequenti
Ravvedimento operoso: come sanare un tributo
Quali sono le sanzioni del ravvedimento nel 2026?+
Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024): 0,0833% per giorno fino a 14 giorni, 1,25% entro 30 giorni, 1,39% entro 90 giorni, 3,125% entro il termine della dichiarazione (o 1 anno), 3,57% oltre. Per le violazioni precedenti valgono le vecchie misure su base 30% (fino al 5%).
Come si calcolano gli interessi legali?+
Sull'imposta non versata matura l'interesse legale giorno per giorno, al tasso dell'anno in cui i giorni cadono: 2% nel 2025, 1,60% nel 2026 (DM MEF 10/12/2025). Se il ritardo attraversa il 1° gennaio, il conteggio va spezzato per anno: il calcolatore lo fa in automatico.
Quali codici tributo uso per sanzione e interessi?+
Dipende dal tributo: per l'IRPEF sanzione 8901 e interessi 1989, per l'IVA 8904 e 1991, per le addizionali 8902/1994 e 8926/1998. Per IMU, TARI e tributi locali si versa tutto con il codice del tributo barrando la casella «Ravv.». Per cedolare secca e forfettario valgono i codici della ris. 12/E/2023 (8940/1940, 8944/1944).
Tutte le schede dei codici tributo →Su quali tributi vale il ravvedimento operoso?+
Su tributi erariali e locali amministrati dall'Agenzia delle Entrate e dai Comuni: IRPEF, IRES, IRAP, IVA, IMU, TARI, addizionali, ritenute, cedolare secca, imposta di registro e bollo. Non vale per i contributi INPS, che seguono il regime delle sanzioni civili.
Fino a quando posso fare il ravvedimento?+
Finché la violazione non ti è stata formalmente contestata con un atto di liquidazione o accertamento. Le comunicazioni bonarie e i controlli automatizzati (36-bis/36-ter) non lo precludono. Dopo uno schema di atto o un PVC restano riduzioni minori (1/6, 1/5, 1/4).
Scadenza ancora aperta? Controlla il calendario delle scadenze fiscali.
Vai a Education · FiscoFonti:art. 13 D.Lgs. 472/1997; D.Lgs. 87/2024 (riforma sanzioni); DM MEF 10/12/2025 (tasso legale 2026); ris. AdE 12/E/2023 (codici tributo sanzioni/interessi). Strumento informativo fac-simile: non sostituisce i canali ufficiali dell'Agenzia delle Entrate né la consulenza di un professionista abilitato.